云南省蠶學(xué)會(huì)固定資產(chǎn)管理制度
第一章 總則
第一條 目的
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,,特制定本規(guī)定。
第二條 范圍
本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地,、房屋及建筑物,、機(jī)械設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、馬達(dá)儀表,、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等,。
第三條 會(huì)計(jì)科目列帳原則
前項(xiàng)固定資產(chǎn),,耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,,未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳,。
第四條 管理部門
固定資產(chǎn)按下列類別,,由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之,。
(一)土地,、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備,、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理,。
(二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá),、儀表,、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理,。
(三)工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理,。
第五條 編號(hào)
固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,,并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,,予以分類編號(hào)并貼粘樣簽,。
第六條 移交
人員移交時(shí),對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交,。
第七條 增減報(bào)告
會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地,、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備,、機(jī)械設(shè)備,、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對(duì),并填列異?;蚋齼?nèi)容后,,第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存,,第三聯(lián)送使用部門留存,,采用電腦處理報(bào)表代替之。
第八條 盤點(diǎn)
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具,、馬達(dá),、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備),。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),,每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因,,一份自存,,二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門,一份送總管理處總經(jīng)理室備查,。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
第九條 增置,、營(yíng)造,、修繕處理
固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造,、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法",、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。
第二章 增置及登記
第十條 增置手續(xù)
土地,、房屋及建筑物,、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備,、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后,,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后,,送會(huì)計(jì)部門填注購置金額,、耐用年限,、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",,第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",,第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng),,如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正,。
第十一條 受贈(zèng)處理
固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈(zèng)而取得者,,應(yīng)填明價(jià)格,,如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者,得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列,,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理,。
第十二條 登記
土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后,,由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后,,轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡",,變更時(shí)亦同,。
第十三條 保險(xiǎn)
固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。
第三章 移轉(zhuǎn),、閑置及減損的處理
第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理
土地,、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備,、機(jī)械設(shè)備,、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后,送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí),,要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者,,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"),,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送移入部門,,第四聯(lián)送移出部門,。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單",一式六聯(lián),。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存,,第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián),第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間,、車重后,,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,,于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門,經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤,,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料,;第四、五,、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠,、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠,,經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查,,第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間,、車重后,,第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi),第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì),。
第十五條 資產(chǎn)送修處理
固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí),應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理,,于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),,第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,,第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門,,第四、五,、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠,,第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷,,第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi),,第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。
第十六條 出租或外借處理
固定資產(chǎn)出租或外借,,管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,,并應(yīng)制定契約,副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì),,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān),、租金、運(yùn)什費(fèi),、歸還期限,、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,,其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),,并依第十五條流程的規(guī)定辦理,。
第十七條 減損處理
土地、房屋及建筑物,、運(yùn)輸設(shè)備,、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者,,應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián),,注明減損原因,送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,,經(jīng)核準(zhǔn)后,,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二,、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),,第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備,抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù),,第三聯(lián)自存,。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí),則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理,,惟減損資產(chǎn)于拆移前,,或拆移后無法繳庫時(shí),管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管,,上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理,,其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí),其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理,。
第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,,填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表",擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:
(一)管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià),,并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后,第三聯(lián)自存,,第四聯(lián)送資管科,,第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后,,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì),第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨,。
(二)發(fā)貨時(shí),,由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后,,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,,并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號(hào)碼,、發(fā)票號(hào)碼,第一聯(lián)送資材部門,,第四聯(lián)送承購商收?qǐng)?zhí),,第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行,,于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核,。
(三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,,第三聯(lián)送使用部門留存。
第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租,、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損,、出租或外借時(shí),會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱,、數(shù)量,,向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備,由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù),。
第四章 工具,、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理
第二十條 馬達(dá)儀表處理
(一)本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具"固定資產(chǎn)增加單"加蓋"附屬設(shè)備管理"章(馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí),,除比照第十條的規(guī)定外,,仍應(yīng)按本規(guī)定辦理),第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"(馬達(dá),、儀表專用卡自訂),,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)使用部門自存,。
(二)移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于"固定資產(chǎn)登記卡"上記載移轉(zhuǎn)情況,,其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"辦理交運(yùn)。
(三)需送廠外修理者,,就比照第十五條的規(guī)定辦理,。
(四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。
(五)每年必須全面盤點(diǎn)一次,,其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理,。
(六)各公司得自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)(如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等)。
(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理,,減損單位應(yīng)蓋"附屬設(shè)備管理"章以資區(qū)別,。
第二十一條 工具處理
(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料,未領(lǐng)用前由倉庫保管,歸入物料帳,。
(二)本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類,,但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分。
(三)本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別(共同使用者以科別設(shè)立,,科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人,,得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作)設(shè)立"財(cái)產(chǎn)保管卡"二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部門(倉庫),,一份留存于各科集中保管,。
(四)領(lǐng)用時(shí),由領(lǐng)用人開具"材料領(lǐng)料單",,連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料,,并在"財(cái)產(chǎn)保管卡"上簽認(rèn)。
(五)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí),,如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn),,如系以舊換新者,憑科長(zhǎng)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理,。
(六)移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記"財(cái)產(chǎn)保管卡",。(七)本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí),須呈請(qǐng)廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn)后方能辦理退庫,,資材倉庫對(duì)該退回品得例行管理,。
第二十二條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理
(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理,于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列帳,。
(二)本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,,于請(qǐng)購時(shí)由資材倉庫在請(qǐng)購單上蓋"列入財(cái)產(chǎn)管理"章并會(huì)管理部門后辦理請(qǐng)購。于辦理驗(yàn)收后"請(qǐng)購單"的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款,,倉庫聯(lián)并于傳票開制后,,由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記"財(cái)產(chǎn)保管卡"。
(三)本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí),,應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立"財(cái)產(chǎn)保管卡",。其余均以科別設(shè)立"財(cái)產(chǎn)保管卡",科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人,,得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作,。
(四)對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象,各公司得自訂項(xiàng)目及保有期限,,超過保有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還,。
(五)移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊(cè)須一份送管理部門,據(jù)以轉(zhuǎn)記于"財(cái)產(chǎn)保管卡",。于不用或報(bào)廢時(shí),,得編制保管清冊(cè)經(jīng)呈廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn)(得視情況轉(zhuǎn)呈)后,,送交管理部門點(diǎn)收(報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收)及轉(zhuǎn)記于"財(cái)產(chǎn)保管卡"。
第五章 附則
第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施,,修改時(shí)亦同。